Rencana Presiden Vladimir Putin untuk bisnis digital untuk membantu memperkuat pemulihan ekonomi Rusia dari pandemi virus corona dengan memberi Rusia salah satu tarif pajak terendah di dunia untuk perusahaan IT mungkin tidak seperti yang terlihat, kata para analis kepada The Moscow Times.
Di sebuah alamat Pada bulan Juni, Putin memuji “dinamis dan pertumbuhan cepat” sektor TI Rusia, dibangun di atas “teknologi dan sumber daya manusia yang kuat”, dan memuji perusahaan digital karena membantu bisnis, pemerintah, dan masyarakat melalui wabah terburuk.
Untuk menangkap momentum ini dan menempatkan kancah teknologi Rusia pada lintasan yang lebih curam, Putin diumumkan dia akan mengurangi pajak untuk perusahaan IT mulai tahun depan. Pajak korporasi akan dipotong dari 20% menjadi hanya 3%, dan pajak jaminan sosial akan turun menjadi 7,6%, dibandingkan dengan 30% di sektor ekonomi lainnya.
Rezim pajak baru “lebih baik daripada di yurisdiksi paling menarik untuk perusahaan IT saat ini, seperti India dan Irlandia,” kata Putin. “Faktanya, itu akan menjadi salah satu tarif pajak terendah di dunia.”
Tapi satu bulan setelah pengumuman Putin, dan dengan rancangan undang-undang pemerintah tentang apa yang disebut “manuver pajak TI” ini sekarang diterbitkanpemotongan pajak tidak sesederhana itu.
Alih-alih memikat perusahaan asing ke kantor pusat mereka di Rusia – tujuan rezim pajak rendah seperti Irlandia, Siprus, atau Belanda – perusahaan IT, pakar pajak, dan pengacara menyarankan bahwa reformasi unggulan bisa menjadi pintu belakang serangan gencar proteksionisme terbaru Rusia , yang mengarah ke harga perangkat lunak yang lebih tinggi bagi konsumen, dan pasar yang kurang menarik bagi pemain asing.
Bom PPN
Putin tidak menyebutkan dalam pidatonya bagaimana Rusia berencana untuk membayar jaminan sosial dan pemotongan pajak perusahaan – dengan menghapus pembebasan PPN yang populer untuk penjualan dan lisensi perangkat lunak.
“Menghapus pembebasan PPN pada lisensi perangkat lunak adalah bom,” kata Maxim Vladimirov, kepala perpajakan di firma hukum Noerr, kepada The Moscow Times. “Itu adalah landasan industri TI selama bertahun-tahun. Mereka akan merasa sangat tidak nyaman jika itu hilang.”
Seseorang harus membayar tagihan jika PPN – dikenakan 20% di Rusia – termasuk dalam penjualan perangkat lunak.
“Akankah perusahaan TI mengorbankan margin mereka dan mempertahankan harga perangkat lunak pada tingkat yang sama seperti sebelumnya, atau akankah mereka menaikkannya untuk mengkompensasi kenaikan PPN?” tanya Artem Vasyutin, partner pajak di Deloitte. “Kemungkinan harga akan lebih tinggi, mungkin tidak sebesar 20%, tetapi harga akan naik secara bertahap sehingga margin perusahaan pulih ke level sekarang.”
Perkiraan pemerintah sebelumnya tentang pendapatan yang dipertaruhkan menyoroti mengapa beberapa perusahaan teknologi dengan cepat mengklaim bahwa pemenang sebenarnya dari reformasi kemungkinan besar adalah anggaran Rusia.
Penghapusan pembebasan PPN dapat menghasilkan 42,5 miliar rubel per tahun untuk pemerintah ($600 juta), baru-baru ini kertas ditemukan oleh kementerian komunikasi Rusia, sementara rancangan undang-undang baru mengatakan pemotongan pajak akan berjumlah 32 miliar rubel ($450 juta). Perkiraan beban PPN tambahan tersebut dihilangkan dari penilaian dampak ekonomi resmi yang menyertai RUU tersebut, alih-alih muncul dalam catatan samar yang hanya mengatakan bahwa pendapatan PPN tambahan akan “mengkompensasi” kerugian pada pemotongan pajak lainnya.
“Tampaknya manuver ini, setidaknya dalam jangka pendek, akan menghasilkan uang tunai untuk anggaran, dan hanya di tahun-tahun berikutnya akan membawa beberapa manfaat bagi industri TI lokal,” kata Vladimirov.
proteksionisme
Sifat proteksionis dari reformasi muncul dalam aspek terakhir hukum – penjualan perangkat lunak yang termasuk dalam kompilasi pemerintah daftar dari “program komputer Rusia dan database” akan mempertahankan pembebasan PPN.
“Pada saatnya nanti, Anda akan memiliki tingkat penggantian perangkat lunak asing dengan perangkat lunak Rusia. Akan ada beberapa lokalisasi pengembangan perangkat lunak. Tapi ini hanya diskriminatif — harga tinggi untuk perangkat lunak asing dan biaya lebih rendah untuk perangkat lunak Rusia, ” kata Vladimirov.
Meskipun bukan tidak mungkin, “sangat jarang perusahaan asing berhasil memasukkan perangkat lunak mereka ke dalam registri ini,” kata Arseny Seidov, partner di firma hukum Baker McKenzie. Agar memenuhi syarat, pembuat perangkat lunak harus entitas mayoritas Rusia, membayar tidak lebih dari 30% dari pendapatannya kepada entitas non-Rusia dan tidak tunduk pada pembaruan perangkat lunak wajib atau manajemen dari luar negeri tidak.
“Ini adalah elemen lain dari kebijakan Rusia yang merangkul proteksionisme dan dirancang untuk merangsang ekspor – yang umumnya sejalan dengan arah yang dituju pemerintah,” tambah Seidov, yang mengepalai beberapa komite pajak di Asosiasi Bisnis Eropa (AEB) ). dan Kamar Dagang Amerika — asosiasi lobi terbesar untuk perusahaan asing di Rusia. Keduanya berebut untuk menanggapi rancangan undang-undang saat berpacu melalui parlemen.
Bagian dari reformasi ini – pelestarian pembebasan PPN untuk perangkat lunak dalam negeri – bahkan bisa menjadi pelanggaran aturan Organisasi Perdagangan Dunia (WTO) yang melarang diskriminasi pajak, kata pengacara.
Bahkan untuk dunia bisnis Rusia, itu hanya bisa “berguna sebagian,” kata Vladimirov.
“Banyak perusahaan non-IT tidak akan dapat menemukan pengganti Rusia yang cocok jika mereka terbiasa membeli perangkat lunak asing. Pabrikan Rusia juga harus mengajukan status ‘perangkat lunak domestik’ ini. Itu tidak akan mudah bagi mereka. Saya tidak bisa membayangkan skenario di mana tidak melibatkan banyak biaya dan usaha.”
Kriteria kaku
Reaksi dari perusahaan teknologi terhadap langkah tersebut beragam.
“Ini adalah berita positif bagi industri: peluang untuk menginvestasikan kembali lebih banyak dana dalam pengembangan produk yang menjanjikan akan memungkinkan perusahaan, termasuk perusahaan rintisan, untuk meningkatkan daya saing produk TI dalam negeri dan mungkin biayanya bagi konsumen di Rusia dan mengurangi pasar luar negeri,” kata Mikhail Pribochiy, direktur pelaksana Kaspersky Lab di Rusia.
Mikhail Tokovinin dari amoCRM memberi tahu toko bisnis Inc. dia akan senang jika perusahaan lokal menghindari PPN sementara perusahaan asing membayar.
“Meskipun secara strategis bisa diperdebatkan. Apakah tindakan perlindungan ini membantu produsen lokal atau tidak? Kami memiliki tugas perlindungan pada mobil asing – apakah itu membantu atau membunuh AvtoVaz?” tanyanya, mengacu pada pabrikan Lada yang dibeli oleh raksasa mobil Prancis Renault.
Tetapi beberapa orang khawatir akan ekonomi dasar dari proposal tersebut, terutama bagi mereka yang tidak terdaftar – PPN yang lebih tinggi, yang menghasilkan harga yang lebih tinggi dan persaingan yang lebih lemah, kata Olga Minaeva dari perusahaan perangkat lunak Abbyy Kommersant.
Sementara itu, beberapa perusahaan teknologi paling sukses di Rusia tidak akan mendapatkan keuntungan dari pemotongan pajak lainnya, karena aturan “kaku” serupa yang berarti hanya perusahaan yang menghasilkan 90% pendapatan mereka dari penjualan dan lisensi perangkat lunak murni yang akan memenuhi syarat untuk pengurangan pajak perusahaan. tingkat pajak dan jaminan sosial.
“Ini mungkin menyiratkan bahwa banyak lini bisnis Yandex dan Mail.Ru mungkin tidak memenuhi kriteria ini, karena kedua perusahaan memperoleh sebagian besar pendapatan mereka dari iklan dan layanan lainnya,” kata Vladimir Bespalov, seorang analis di VTB Capital.
Penasihat pajak dan pengacara sudah membahas kemungkinan bahwa perusahaan besar lebih baik memotong lengan pengembangan perangkat lunak mereka menjadi anak perusahaan hukum yang terpisah untuk memenuhi syarat untuk keringanan pajak. Tapi ini bisa bertentangan dengan apa yang disebut aturan anti-penghindaran umum (GAAR) yang memungkinkan otoritas pajak untuk memblokir transaksi atau menghapus perlakuan pajak preferensial jika mereka menduga alasan utama perubahan tersebut adalah untuk mendapatkan tarif pajak yang lebih rendah.
Masalah pajak lagi
Di luar sektor TI, dampak harga dari perombakan PPN yang rumit akan menyebar ke seluruh dunia bisnis.
Analis di Moscow Times semuanya mengutip industri jasa keuangan Rusia, yang banyak berinvestasi dalam produk teknologi dan tidak dapat menghapus biaya PPN seperti bisnis di beberapa sektor lain, sebagai kemungkinan pecundang dari proposal tersebut.
Yang lain mengatakan perubahan pajak hampir tidak menggores permukaan apa yang Putin dan dia lakukan mahir secara teknis Perdana Menteri Mikhail Mishustin – yang secara pribadi merancang skema baru menurut Jam – katakanlah mereka ingin mencapai: membawa banyak perusahaan teknologi kembali ke Rusia dan menjadikan negara itu salah satu yang paling menarik di dunia untuk perusahaan digital.
“Tindakan pajak tidak akan membantu mengembalikan pembangunan canggih dan kepemilikan kekayaan intelektual ke Rusia – karena itu benar-benar tidak ada hubungannya dengan pajak wiraswasta,” kata Vasyutin.